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改革没有先例可以遵循，发展难以复制历史经验。全面建成小康社会的路上面临着各种风险和挑战，不可能期望每一项工作只成功不失败，不可能期望每一名干部不失误不犯“错”。要深化改革，扩大开放，加快发展，就必须努力发扬“敢闯敢冒”的精神，大胆地“摸着石头过河”，才能尽快到达胜利的彼岸。这就需要我们坚定不移地贯彻落实容错纠错机制，激发广大干部担当作为的积极性、能动性、创造性，引领他们踏浪弄潮，推动改革发展。

市委要求，全市党员干部要做实心实政、创新创业的落实者，加快推动随州疫后重振和高质量发展。为推动营造支持改革、鼓励创新、宽容失误、允许试错的良好环境，更好服务改革发展大局，市委审计委员会办公室积极落实各级有关鼓励创新支持改革的精神要求，结合日常审计工作遇到的实际情况，研究起草了《关于全面落实“三个区分开来”要求 建立审计容错纠错机制的实施意见（试行）（送审稿）》（以下简称意见送审稿），现将起草情况说明如下：

一、背景依据

（一）制定背景。《中共中央办公厅关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的意见》要求：“建立健全容错纠错机制，宽容干部在改革创新中的失误错误，把干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试出现的失误错误，同明知故犯的违纪违法行为区分开来；把尚无明确限制的探索性试验中的失误错误，同明令禁止后依然我行我素的违纪违法行为区分开来；把为推动发展的无意过失，同为谋取私利的违法违纪行为区分开来。”这为保护、调动、激发广大干部干事创业的积极性、主动性、创造性，加快推进决胜全面建成小康社会的伟大历史进程，具有十分重大的时代意义。只有认真实行容错免责，才能平衡和保持社会公平正义，唤醒广大干部的责任意识，激发他们的担当精神，鼓励他们敢干事、干成事，合力实现中华民族伟大复兴的中国梦。

（二）制定依据。深刻领会《中共中央办公厅关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的意见》、《中共湖北省委办公厅关于进一步激励广大干部新时代新担当新作为的实施意见》、《湖北省审计厅关于审计工作围绕中心更好服务改革发展的指导意见》及相关配套办法、《湖北省审计厅关于进一步做好审计容错纠错工作的实施意见》等有关文件精神要求，充分学习借鉴省审计厅和先进地区审计机关比较成熟的审计容错纠错机制和实践经验做法，将容错纠错植入审计执法理念，嵌入审计工作流程，融入审计价值取向，切实转变审计理念，提高政治站位和政策把握能力，历史全面客观地看待审计发现的问题，客观审慎作出评价，实现保护改革者、鼓励探索者、宽容失误者、纠正偏差者、警醒违纪者的目标。同时，为适应新形势下审计中不断遇到的新情况新问题新要求，积极回应改革创新实践者的诉求和呼声，解决部分审计人员“容错权”不敢用或不会用的问题，推动我市容错纠错工作机制和程序规范化建设。

二、起草过程

意见送审稿的起草工作，主要分为三个阶段：一是深入调研论证。组织审计人员认真梳理审计实践中的典型案例和情形，广泛听取各方面意见建议，明确总体要求、起草原则和思路。二是全面推进起草工作。起草小组累计收集、梳理、学习大量文件和案例资料，先后组织召开7次研讨会，逐字逐句研究讨论，特别是结合我市审计工作实际，对容错纠错机制的适用情形不断研究细化完善。三是广泛征求各方意见。向市委审计委员会成员单位，部分市直单位，城投、建投等投融资平台公司，随州高新区管委会，县市区基层审计机关等广泛征求意见，充分开展调查研究，不断掌握新情况，加深对有关问题的理解，对有关容错纠错适用情形、文字表述反复斟酌完善，最终形成意见送审稿。

三、总体框架和主要内容

意见送审稿分四大板块，共7个部分。

第一板块，即“总体要求”和“基本原则”2个部分，主要阐述了建立容错纠错机制的指导思想、主要目标和基本原则。

第二板块，即“启动容错纠错机制的适用情形”部分，主要从重大事项决策和实施、重大产业和国企发展、财政资金管理使用、政府投资项目建设和管理、民生利益保障等5个方面，提出了应当客观审慎地评判、定性和处理的28种情形，同时也旗帜鲜明地列出了“落实全面从严治党主体责任不到位”，“借改革创新之名徇私舞弊、失职渎职、假公济私、谋取私利”等5种不适用审计容错纠错机制的情形。这属于审计容错纠错机制的认识层面。

第三板块，即“认定标准”、“认定程序”、“处置方式与结果运用”3个部分，主要是从审计容错纠错机制的操作层面对审计容错纠错进行规范，明确了“四个看”为主要内容的审计容错纠错认定标准，规定了8个步骤的认定程序和5种类型的处置方式与结果运用，确保审计容错纠错有规可依、有章可循。

第四板块，即“保障措施”部分，从畅通救济途径、为容错者担责、加强全程管控、注重贯通协作等四个方面切实保障容错纠错机制落细落实落地。

四、下一步工作

为敢于担当者担当，是审计人应有的价值取向。审计机关和审计人员理应无私无畏、勇往直前，不怕“乱扣帽子”，不惧“乱打棍子”，理直气壮地为敢于担当者兜住底线。要努力用习近平新时代中国特色社会主义思想和习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神指导容错纠错工作实践，正确把握严明纪律、严格执纪执法与鼓励改革创新、宽容工作失误、激励担当尽责的关系，切实营造恪尽职守、勇于担当、开拓创新、攻坚克难、干事创业的良好局面。下一步，全市审计部门将根据市委审计委员会审计意见，进一步修订完善文件，并从操作层面持续推进容错纠错工作规范化、制度化、常态化，与审计项目同部署、同推进、同落实、同督查，并不断总结完善制度规范，做到与上级精神同频，与时代发展同步。